E-Fatura Zorunluluğu: Bilmeniz Gereken Her Şey ve En Kolay Geçiş Yöntemleri

Günümüz iş dünyasında dijitalleşme fazlasıyla kaçınılmaz hale gelirken e-Fatura sistemi de vergi uyumu ve işlemlerde hız kazanmanın önemli bir parçası oldu. 2025 itibarıyla birçok işletme için e-Fatura kullanımı zorunlu hale gelmiştir.

Bu rehberde e-Fatura zorunluluğunun kimleri kapsadığını, geçiş şartlarını ve en pratik geçiş yöntemlerini adım adım öğrenerek, süreci sorunsuz yönetmenize yardımcı olacağız. İşletmenizin yasal yükümlülüklerini eksiksiz yerine getirmek ve dijital dönüşümün avantajlarından yararlanmak için bilmeniz gereken tüm detaylar burada!

Fatura Zorunluluğu Nedir? Kimleri Kapsıyor?

Fatura zorunluluğu vergi mükelleflerinin gerçekleştirdikleri mal ve hizmet satışlarında belirli bir tutarın üzerinde işlem yapmaları durumunda belge düzenleme yükümlülüğü altına girmelerini ifade eder. Bu yükümlülük hem alıcının hem de satıcının vergiye tabi kazançlarının doğru bir şekilde beyan edilmesi ve kayıt altına alınması amacıyla getirilmiştir.

Fatura zorunluluğu, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından belirlenen usul ve esaslara göre, mal veya hizmet satışında bulunan kişi ya da işletmelerin alıcıya fatura düzenlemesi gerektiği durumu ifade eder.

• Vergi Usul Kanunu’na göre bir malın satılması veya hizmetin sunulması karşılığında bir bedel alınması halinde, belirlenen sınırı aşan her işlem için fatura düzenlenmesi zorunludur.
• Bu belge hem alıcının giderini hem de satıcının gelirini resmileştirir.
• Fatura kağıt ortamında (matbu fatura) olabileceği gibi e-Fatura veya e-Arşiv formatında da olabilir.

Fatura düzenleme zorunluluğu bazı kriterlere ve meslek gruplarına göre değişiklik gösterir. Aşağıda genel kapsama alanı özetlenmiştir:

Kimler E-Faturaya Geçmek Zorunda?

e-Fatura Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından yürütülen dijital dönüşüm kapsamında kağıt fatura yerine elektronik ortamda fatura düzenleme ve gönderme yöntemidir. Her işletme için zorunlu değildir ancak belirli şartları sağlayan mükellefler için geçiş zorunluluğu vardır.

Aşağıda 2025 yılı itibarıyla e-Faturaya geçiş zorunluluğu olan kişi ve kurumları güncel bilgilerle detaylandırdım.

1. Yıllık Brüt Satış Hasılatına (Ciroya) Göre

Yıllık Ciro	Sektör	Zorunluluk
3 milyon TL ve üzeri	Tüm sektörlerde faaliyet gösteren mükellefler	e-Fatura’ya geçmek zorunda
500 bin TL ve üzeri	E-ticaret yapanlar (kendi sitesinden ya da pazaryerleri aracılığıyla)	e-Fatura’ya geçmek zorunda

2. Sektörel Zorunluluklar

Bazı sektörler için ciroya bakılmaksızın geçiş zorunluluğu getirilmiştir:

• E-ticaret (Hepsiburada, Trendyol, Amazon, vb. üzerinden satış yapanlar)
• Gayrimenkul ve motorlu taşıt alım-satımı yapan işletmeler (500 bin TL ve üzeri ciro varsa)
• Otel, konaklama ve turizm sektöründe faaliyet gösteren ve belirlenen ciroyu geçenler
• Maden, enerji ve inşaat sektöründeki bazı faaliyetler (belirli kriterlere göre)

3. Yeni Kurulan İşletmeler

Yeni kurulan ve ilk faaliyet yılında yukarıdaki ciro limitlerine ulaşacağı öngörülen işletmelerin de izleyen yıl başında e-Fatura’ya geçmeleri gerekir.

❌ Kimler e-Faturaya Geçmek Zorunda Değil?

• Cirosu belirtilen sınırların altında kalan küçük işletmeler ve şahıs şirketleri
• E-ticaret yapmayan perakende satış yapan küçük esnaflar
• Vergi mükellefi olmayan bireyler (örneğin bireysel ikinci el ürün satışı yapanlar)

Ancak dileyen herkes gönüllü olarak e-Fatura sistemine geçiş yapabilir.

E-Faturaya Geçiş Süreci: Adım Adım Rehber

E-Fatura Mükellefleri için 2025’te Değişen Limitler ve Tarihler

Her yıl güncellenen vergi düzenlemeleriyle birlikte, e-Fatura sistemine geçiş şartları da değişiyor. 2025 yılında bazı mükellef grupları için zorunlu geçiş limitleri yeniden belirlendi ve yeni sektörler kapsam içine alındı. İşte detaylar:

1. Genel Ciro Limiti: 3 Milyon TL ve Üzeri

2024 yılı boyunca toplam brüt satış hasılatı 3 milyon TL’yi aşan tüm işletmeler, sektör fark etmeksizin 1 Temmuz 2025 tarihine kadar e-Fatura ve e-Arşiv sistemine geçmek zorundaydı.

Bu zorunluluk hem anonim/limited şirketler hem de şahıs şirketleri için geçerlidir.

2. Sektörel Ciro Limiti: 500 Bin TL ve Üzeri (Belirli Alanlarda)

Aşağıdaki sektörlerde faaliyet gösteren işletmeler için ciro limiti daha düşüktür. 2024 yılı cirosu 500.000 TL ve üzeri olanlar yine 1 Temmuz 2025’e kadar e-Fatura sistemine geçmekle yükümlü oldu.

• E-ticaret (web sitesi, pazaryeri, sosyal medya vb.)
• İlan ve reklam hizmetleri (sanal platformlar dahil)
• Gayrimenkul alım/satımı veya aracılık hizmetleri
• Motorlu kara taşıtı ticareti veya kiralaması

3. Cirodan Bağımsız Olarak Zorunlu Olan Sektörler

Bazı işletmeler için ciro limiti aranmadan faaliyete başladıkları andan itibaren e-Fatura sistemine geçme zorunluluğu vardır:

• Otel ve konaklama işletmeleri
• SGK ile sözleşmeli sağlık kuruluşları (eczane, hastane, optik vb.)
• Şarj istasyonu işletmeciliği (EPDK lisansı olanlar)
• Hal komisyoncuları (sebze-meyve ticareti yapanlar)
• Akaryakıt, tütün, alkol gibi ÖTV’ye tabi ürün üreticileri veya ithalatçıları

Bu sektörlerde e-Fatura sistemine kayıt, resmi izin ya da lisans alındıktan hemen sonra yapılmalıdır.

2025 E-Fatura ve E-Arşiv Fatura Düzenleme Limitleri

Fatura düzenlerken uymanız gereken bazı tutar bazlı kurallar da güncellendi:

• E-Fatura mükellefleri arasında: KDV dahil 9.900 TL ve üzeri işlemler için e-Fatura şart.
• Vergi mükellefi müşterilere (e-Fatura kullanıcısı olmayan): 9.900 TL ve üzerindeki işlemlerde e-Arşiv Fatura zorunlu.
• Nihai tüketicilere satışlarda (bireysel müşteriler): 5.000 TL ve üzerindeki satışlar için e-Arşiv Fatura kesilmeli.

Zorunluluk kapsamına girip süresinde geçiş yapmayan işletmelere Vergi Usul Kanunu kapsamında özel usulsüzlük cezası uygulanır. Bu cezalar her fatura başına binlerce TL’ye kadar çıkabilir ve tekrar eden işlemlerde katlanarak artar.

Vergi Cezası Almadan E-Faturaya Geçmenin Püf Noktaları

E‑Fatura sistemine geçiş hem yasal bir zorunluluk hem de işletmenizin dijital dönüşüm sürecindeki önemli bir adımdır. Güncel limitleri ve tarihlerle uyumlu hareket ederek, gereksiz vergi cezalarından korunabilir, iş süreçlerinizi hızlandırabilir ve maliyetlerinizi azaltabilirsiniz.

Unutmayın, erken planlama ve doğru adımlar başarılı bir geçişin anahtarıdır. Siz de bu fırsatı değerlendirerek işletmenizi geleceğe güvenle taşıyabilirsiniz. Aynı zamanda işletmeniz için size fayda sağlayabilecek En Çok Kullanılan Online Muhasebe Programlarını da inceleyebilirsiniz.

Sıkça Sorulan Sorular

E-Fatura zorunluluğuna dair merak edilen soruları cevapladık!

1. 2025’te E-Fatura Geçiş Şartları Nelerdir?

2024 yılı cirosu 3 milyon TL ve üzeri olan tüm işletmeler ile belirli sektörlerde 500 bin TL ve üzeri ciroya sahip olanlar 1 Temmuz 2025’e kadar e-Faturaya geçmek zorundadır. 2026 için henüz net bir bilgi bulunmuyor.

2. E-Fatura Yararlanma Yöntemleri Nelerdir?

E-Fatura GİB Portal üzerinden özel entegratörler aracılığıyla veya doğrudan entegrasyon yöntemiyle kullanılabilir.

3. E-Fatura Geçme Şartları?

E-Fatura mükellefi olmak için öncelikle mali mühür veya elektronik imza sahibi olmak ve Gelir İdaresi Başkanlığı’na başvuru yapmak gerekmektedir.

4. E-Fatura Sistemine Nasıl Geçilir?

Mali mühür veya e-imza temin edilip GİB portalından başvuru yapıldıktan sonra uygun kullanım yöntemi seçilerek sistem aktif hale getirilir.